21/11 - Il nuovo tax control framework opzionale per le PMI

Il nuovo tax control framework opzionale per le PMI
Profili normativi, contabili e applicativi del regime biennale previsto dal d.m. 9 luglio 2025

Programma:

Quadro normativo e struttura del TCF opzionale:
-    Riferimenti normativi: art. 7-bis del D.Lgs. 128/2015 e DM 9 luglio 2025
-    Soggetti destinatari e soglie dimensionali
-    Natura opzionale del regime, durata biennale e rinnovo tacito
-    Modalità di esercizio dell’opzione e comunicazione telematica
-    Documentazione necessaria: strategia fiscale, mappa dei processi, rischi fiscali, certificazione indipendente
-    Verifiche dell’Agenzia delle Entrate e cause di decadenza dai benefici

Rischi fiscali e principi contabili nella certificazione:
-    Mappatura dei rischi aziendali e dei rischi derivanti dai principi contabili
-    Contenuti e finalità della certificazione del sistema di controllo del rischio fiscale
-    Obbligo di conformità ai principi contabili
-    Sistemi di controllo: Sarbanes-Oxley, Legge 262/2005 e modelli alternativi per le PMI
-    Aggiornamenti del sistema in caso di modifiche organizzative e requisiti di data certa

Benefici premiali e impatti per il professionista:
-    Disapplicazione delle sanzioni amministrative e penali
-    Non configurabilità del reato di dichiarazione infedele e protezione in caso di interpello preventivo
-    Condizioni di validità dei benefici: documentazione e comportamento coerente
-    Implicazioni operative e strategiche per il commercialista
-    Nuovi ambiti di consulenza e valorizzazione della funzione fiscale

Oneri, responsabilità e opportunità per le PMI:
-    Valutazione economica del regime: costi interni ed esterni per le imprese minori
-    Sostenibilità del sistema rispetto alla dimensione aziendale
-    Responsabilità del certificatore: rischi sanzionatori e deontologici
-    Ruolo del commercialista come garante della qualità fiscale aziendale
-    Evoluzione culturale verso la fiscalità preventiva e la trasparenza

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