Il nuovo tax control framework opzionale per le pmi

Il nuovo tax control framework opzionale per le pmi
Profili normativi, contabili e applicativi del regime biennale

Programma:

Quadro normativo e struttura del TCF opzionale:
- Dall'art. 7-bis del D.Lgs. 128/2015 al provvedimento AdE 3 febbraio 2026 (modello di adesione e modalità operative)
- Soggetti destinatari e soglie dimensionali: imprese e stabili organizzazioni di soggetti non residenti che adottano il TCF
- Natura opzionale del regime, durata biennale e rinnovo tacito
- Documentazione necessaria: strategia fiscale, mappa dei processi, rischi fiscali, certificazione indipendente

Rischi fiscali e principi contabili nella certificazione:
- Mappatura dei rischi aziendali e dei rischi derivanti dai principi contabili
- Contenuti e finalità della certificazione del sistema di controllo del rischio fiscale
- Sistemi di controllo: Sarbanes-Oxley, Legge 262/2005 e modelli alternativi per le PMI

Benefici premiali e impatti per il professionista:
- Disapplicazione delle sanzioni amministrative e penali
- Non configurabilità del reato di dichiarazione infedele e protezione in caso di interpello preventivo
- Condizioni di validità dei benefici: documentazione e comportamento coerente
- Nuovi ambiti di consulenza e valorizzazione della funzione fiscale

Oneri, responsabilità e opportunità per le PMI:
- Valutazione economica del regime: costi interni ed esterni per le imprese minori
- Sostenibilità del sistema rispetto alla dimensione aziendale
- Responsabilità del certificatore: requisiti soggettivi, obblighi e sanzioni
- Ruolo del commercialista come garante della qualità fiscale aziendale