17/07 - Il consolidato fiscale nazionale: disciplina, effetti e gestione operativa

Il consolidato fiscale nazionale: disciplina, effetti e gestione operativa

Requisiti soggettivi, implicazioni fiscali, adempimenti formali e casistiche applicative alla luce della prassi dell’Agenzia delle Entrate

Programma:

Il regime del consolidato fiscale nazionale: disciplina generale e presupposti soggettivi:
- Finalità e funzionamento del consolidamento integrale
- Soggetti ammessi: controllanti, controllate, società sorelle
- Condizioni oggettive e soggettive per l’opzione
- Durata, vincoli e cessazione del regime
- Prime implicazioni contabili e fiscali

Effetti fiscali del consolidato: perdite, interessi, crediti e cessazione dell’opzione:
- Modalità di calcolo del reddito consolidato e utilizzo delle perdite
- Limiti all’utilizzo di perdite pregresse e in costanza di regime
- Compensazione infragruppo degli interessi passivi e dei crediti
- Bonus edilizi, versamenti IRES e cessione di eccedenze
- Effetti in caso di interruzione anticipata dell’opzione

Gestione dell’opzione: adempimenti formali, rinnovo, revoca e remissione in bonis:
- Comunicazione dell’opzione nel modello Redditi
- Dichiarazione tardiva, integrativa, remissione in bonis
- Modalità e tempistiche per la revoca
- Rinnovo tacito e modifiche ai criteri di imputazione delle perdite
- Impatti operativi in caso di discontinuità del regime

Profili soggettivi e casi particolari: controllanti, consolidate, requisiti di controllo:
- Verifica del controllo civilistico e fiscale
- Partecipazioni dirette, indirette e demoltiplicate
- Impatti delle azioni proprie, sequestrate o date in pegno
- Consolidato con holding estera, società sorelle e stabili organizzazioni
- Effetti delle trasformazioni, fusioni, scissioni e trasferimenti di sede

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